Guida cedolino · 2026
Come si calcola l'IRPEF sul cedolino
Aggiornato il ·A cura del team Lordo
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la trattenuta più rilevante che vedi sul cedolino. Si calcola sull'imponibile fiscale, non sul lordo: ai fini IRPEF i contributi INPS a tuo carico sono già stati dedotti.
Le aliquote 2026 sono progressive: significa che lo stesso reddito non si tassa tutto allo stesso modo, ma a fasce. Solo la parte di reddito che supera una soglia paga l'aliquota più alta — non l'intero stipendio.
Gli scaglioni IRPEF 2026
In vigore per i redditi prodotti nell'anno 2026:
- 23% sui primi 28.000 € di imponibile
- 35% sulla quota tra 28.000 e 50.000 €
- 43% sulla quota oltre 50.000 €
Esempio. Imponibile annuo di 40.000 €: 28.000 × 23% = 6.440 € + 12.000 × 35% = 4.200 €. IRPEF lorda totale: 10.640 €.
Da IRPEF lorda a IRPEF netta
L'IRPEF lorda non è quella che paghi davvero. Dalla lorda sottrai le detrazioni art. 13 TUIR per lavoro dipendente (base ~1.880 € decrescente con il reddito), per familiari a carico e per oneri detraibili eventuali. Il risultato è l'IRPEF netta — quella che vedi effettivamente trattenuta in busta.
Sul cedolino mensile il sostituto d'imposta applica un dodicesimo (o tredicesimo, a seconda del CCNL) dell'IRPEF stimata sull'annuo. A dicembre si fa il conguaglio: se hai pagato troppo ti rimborsa, se troppo poco ti trattiene la differenza.
Domande frequenti
L'IRPEF si paga sul lordo o sull'imponibile?
Sull'imponibile fiscale, cioè lordo meno contributi INPS dipendente (9,19% o 9,49%). Per questo l'IRPEF reale è inferiore a quella che otterresti applicando le aliquote direttamente al lordo.
Cosa succede se aumenta il mio stipendio e passo a uno scaglione superiore?
Solo la parte di reddito che eccede la soglia paga l'aliquota maggiore. Lo scatto non aumenta retroattivamente la tassazione su quanto guadagnavi prima. Ma il netto incrementale dell'aumento è più basso del lordo incrementale — è normale.
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- Detrazioni art. 13 TUIR per lavoro dipendenteCome funzionano le detrazioni d'imposta art. 13 TUIR per lavoratori dipendenti: base 1.880 € decrescente, formule e azzeramento sopra 50.000 €.
- Il conguaglio fiscale: perché dicembre è diversoIl conguaglio IRPEF di fine anno: perché ti torna soldi (o ne paghi), come riconoscerlo in busta paga, casi di cessazione del rapporto.
- Trattamento integrativo: il "bonus 100 euro"Trattamento integrativo IRPEF: 100 €/mese ai redditi fino a 15.000 €, riduzione a salire, soglia di azzeramento.
Disclaimer: i contenuti di questa pagina hanno finalità informativa e non costituiscono consulenza fiscale o del lavoro personalizzata. Aliquote e regole citate sono in vigore per l'anno fiscale 2026 e possono variare in base al CCNL applicato, alla regione di residenza e alla situazione personale. Fonti normative: TUIR (DPR 917/1986), L. 234/2021, DL 3/2020, INPS Circolari 2026, Agenzia delle Entrate. Per situazioni specifiche consulta un consulente del lavoro abilitato.